부모님이 돌아가시면 상속받는 재산에 상속세가 부과됩니다. 일괄공제 5억 원, 배우자 공제 최대 30억 원 등 공제를 잘 활용하면 상당 부분 절세가 가능합니다. 2026년 기준으로 상속세를 정리합니다.
상속세 주요 공제 항목
| 공제 항목 | 공제 금액 |
|---|---|
| 기초공제 | 2억 원 |
| 일괄공제 (기초+인적공제 대신 선택 가능) | 5억 원 |
| 배우자 공제 | 법정상속분 또는 실제 상속액 (최소 5억 ~ 최대 30억 원) |
| 금융재산 공제 | 금융재산의 20% (최대 2억 원) |
| 동거주택 공제 | 주택가액의 100% (최대 6억 원) |
배우자가 있으면 상속세 없는 경우가 많습니다
배우자 공제(최소 5억 원)와 일괄공제(5억 원)를 합하면 최소 10억 원까지 공제됩니다. 상속재산이 10억 원 이하라면 배우자가 있는 경우 상속세를 내지 않아도 되는 경우가 많습니다.
상속세 세율표
| 과세표준 (공제 후) | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 원 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
상속세 계산 예시
배우자 있음, 상속재산 15억 원
- 상속재산: 15억 원
- 일괄공제: 5억 원
- 배우자 공제: 5억 원 (최소 적용 시)
- 과세표준: 15억 − 10억 = 5억 원
- 상속세: 5억 × 30% − 6,000만 = 9,000만 원
배우자 없음, 상속재산 10억 원
- 상속재산: 10억 원
- 일괄공제: 5억 원
- 과세표준: 10억 − 5억 = 5억 원
- 상속세: 5억 × 30% − 6,000만 = 9,000만 원
상속세 신고기간
| 구분 | 신고 기한 |
|---|---|
| 국내 거주자 사망 | 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 |
| 해외 거주자 사망 | 사망일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내 |
상속 포기도 신고 기한 내 해야 합니다
상속 포기는 사망일로부터 3개월 이내에 가정법원에 신청해야 합니다. 상속세 신고 기한(6개월)과 다르므로 주의가 필요합니다.
상속세 면제 한도는 얼마인가요?
일괄공제 5억 원이 기본이며, 배우자가 있으면 최소 5억 원의 배우자 공제가 추가됩니다. 배우자가 있는 경우 최소 10억 원까지는 상속세가 없을 수 있습니다.
상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
국내 거주자가 사망한 경우, 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 기한을 넘기면 가산세가 부과됩니다.
상속세와 증여세 중 어느 것이 더 유리한가요?
세율은 동일(10~50%)하지만, 상속세는 일괄공제 5억 원, 배우자 공제 등이 커서 대부분의 경우 세 부담이 더 적습니다. 단, 자산 가치가 계속 오를 것으로 예상된다면 사전 증여로 절세할 수 있습니다.
상속세를 분납할 수 있나요?
납부 세액이 2,000만 원을 초과하면 분납(2회) 또는 연부연납(최대 10년)을 신청할 수 있습니다. 부동산 등 현금화가 어려운 재산의 경우 물납도 가능합니다.
동거주택 공제는 어떻게 받나요?
피상속인(사망자)과 상속인이 사망 전 10년 이상 동거한 주택을 상속받는 경우, 주택가액의 100%(최대 6억 원)를 공제받을 수 있습니다. 무주택 세대주 등의 요건을 충족해야 합니다.
마무리
상속세는 공제를 얼마나 챙기느냐에 따라 납부세액이 크게 달라집니다. 내 예상 상속세를 아래 계산기로 먼저 확인해 보세요.
