자녀에게 아파트나 현금을 증여할 때 내야 하는 증여세. 면제한도(공제) 이상 증여하면 세금이 부과됩니다. 2026년 기준 증여세 면제한도, 세율, 신고방법까지 정리합니다.
증여세 면제한도 (공제 금액)
| 수증자 (받는 사람) | 10년 합산 공제 한도 |
|---|---|
| 성인 자녀 | 5,000만 원 |
| 미성년 자녀 | 2,000만 원 |
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 (부모 → 성인 자녀, 조부모 → 손자녀) | 5,000만 원 (미성년 2,000만 원) |
| 기타 친족 (형제자매, 며느리 등) | 1,000만 원 |
10년 합산으로 공제 한도를 계산합니다
증여세 공제 한도는 동일인으로부터 10년간 받은 증여 합산액을 기준으로 합니다. 예를 들어 부모로부터 10년 내 이미 3,000만 원을 받았다면, 추가로 2,000만 원까지만 비과세입니다.
증여세 세율표
| 과세표준 (공제 후) | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 원 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
증여세 계산 예시
성인 자녀에게 1억 원 현금 증여
- 증여액: 1억 원
- 기본공제: 5,000만 원
- 과세표준: 1억 − 5,000만 = 5,000만 원
- 증여세: 5,000만 × 10% = 500만 원
성인 자녀에게 아파트(시가 5억 원) 증여
- 증여재산가액: 5억 원
- 기본공제: 5,000만 원
- 과세표준: 5억 − 5,000만 = 4억 5,000만 원
- 증여세: 4억 5,000만 × 20% − 1,000만 = 8,000만 원
증여세 신고 방법
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 수증자(받는 사람)가 주소지 관할 세무서에 신고·납부해야 합니다.
- 홈택스(hometax.go.kr): 온라인 신고 가능
- 기한 내 신고 시 3% 신고세액공제 적용
- 무신고 시 가산세 20% 부과
증여세 절세 전략
- 분산 증여: 10년 주기로 공제 한도 내 증여 반복
- 조기 증여: 자산 가치 상승 전 먼저 증여
- 직계존속 활용: 부모 외 조부모도 별도 공제 적용
- 부담부증여: 부채 있는 자산 증여 시 채무 인수액 제외
자녀에게 얼마까지 세금 없이 줄 수 있나요?
성인 자녀는 10년간 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 배우자에게는 6억 원까지 비과세입니다.
증여세는 누가 내나요?
원칙적으로 증여를 받은 사람(수증자)이 납부합니다. 단, 수증자가 납부할 능력이 없을 때는 증여자가 연대납세 의무를 질 수 있습니다.
증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 기한 내 신고하면 3%의 신고세액공제를 받을 수 있습니다.
현금 증여도 신고해야 하나요?
면제 한도를 초과하는 현금 증여는 반드시 신고해야 합니다. 무신고 시 가산세 20%가 부과되며, 세무 조사를 통해 추후 적발될 수 있습니다.
증여와 상속 중 어느 것이 세금이 적나요?
세율은 동일(10~50%)하지만, 상속은 일괄공제 5억 원 등 더 큰 공제가 있어 대부분 상속세가 적습니다. 단, 자산이 계속 오를 것으로 예상되면 가격 상승 전 조기 증여가 유리할 수 있습니다.
마무리
증여세는 공제 한도와 시기를 잘 활용하면 절세가 가능합니다. 내 증여 계획에 따른 예상 세액을 아래 계산기로 먼저 확인해 보세요.
